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浅析融资租赁与金融租赁的比较研究

作者2019-03-29 13:24未知
融资租赁的实质是转移与资产所有权有关的全部或者是绝大部分风险和报酬的租赁。而金融租赁则是双方达成一定法律协议下出租人将其所拥有的固定资产的占有、使用和收益权过渡给承租人,但这仅限于一个时期内,并不是完全的资产转移。然而,融资租赁确实所有权的转移。但是从某个程度上来讲两者之间又有一定的共同性,例如在法律定义上。因此,融资租赁和金融租赁既有其一定的共性也有很多的区别。
  1 金融租赁和融资租赁和相同点
  1.1 金融租赁进而融资租赁法律定义基本相同
  根据国家对融资租赁的法律定义。即,融资租赁合同是出租人根据对出卖人、租赁物的选择,向出卖人购买其租赁物。金融租赁则是指由出租人按照承租人的请求,以及双方的事前的合同约定,向承租人指定的出卖人,购买承租人指定的固定资产。从融资租赁和金融租赁的法律定义上来讲,两者之间的法理定义是相互一致的,也就是说无论是融资租赁还是金融租赁都需要其法律规定进行买卖双方的租赁合同的制定。
  1.2 融资租赁和金融租赁的会计定义相同
  企业的会计准则中有明文规定,融资租赁的实质是转移了资产所有权的全部风险和核心报酬的一种租赁。因为企业的会计比较注重融资租赁和金融租赁的实质内涵,因此不管是融资租赁还是金融租都是按照企业的会计准确进行处理,因为企业只有一个会计准则,所以融资租赁和金融租赁的会计定义相同。
  1.3 融资租赁和金融租赁的业务操作原理相一致
  融资租赁和金融租赁最初都是从融资租赁演变而来的,而且都是租赁企业中最为简单的租赁形式,其租赁的操作模式必须按照相关的法律规定进行租赁合同的制定,简言之,无论是融资租赁还是金融租赁都不能逃离法律的约束,独立开展其租赁业务。因为两者的法律定义相同,所以其业务操作也就相一致。随着现代信息技术的发展融资租赁和金融租赁的跨界趋势也更加明显,在当前社会中一些中小企业的所需设备的需求量较大而且公司内部的设备更新换代速度较快,这就大大的增加了公司融资租赁的难度。为了缓解这一局势,促进新时期下中小企业的发展,开展融资租赁和金融租赁的跨界联合趋势愈加明显,而且融资租赁是集融资与融物于一体的新型金融产业,这种的融资租赁模式将会大大提升中小企业的发展进度。
  2 融资租赁和金融租赁的差异比较
  2.1 融资租赁和金融租赁监管部门不同
  融资租赁是由国税总局和商务部负责进行监督和审批,而金融租赁公司则是由银监会负责审批和监管。金融租赁从金融市场拆借的短期资金不仅不涉及到任何信贷问题,但是与公众存款的资金、信用却有着十分密切的内在联系,鉴于此种情况,需要加强对金融租赁的严格管理,对金融租赁涉及到的各个环节逐一监督排查。融资租赁因为是由商务部负责审批和监管,所以其管理的实质是作为一个信用销售公司进行监管。对于融资租赁而言虽然有资本充足率1:10 的借款比例,但其根本毕竟是对借款的限制,对于一个还在市场之外进行徘徊的租赁公司而言,若是没有一定的信誉积累或者信誉度较低,这对公司今后的发展将造成很大的阻碍,因为租赁公司的贷款额度,完全取决于借款单位的信用额度。从以上监管部分职能的不同可以看出,融资租赁和金融租赁存在的本质区别。
  2.2 融资租赁和金融租赁财税政策不同
  金融租赁公司是非银行的金融机构,因此可以享受国家财政部印发的《金融企业呆账准备提取管理办法》中的相关政策待遇。然而,融资租赁公司由于不是金融机构,也就不能享有《金融企业呆账准备提取管理办法》中的各项优惠政策。相对而言,若是融资租赁企业和金融租赁企业同样面临经济危机,融资租赁企业的危机解决渠道要比金融租赁企业的危机渠道狭窄。而且即便融资租赁企业要享受以上的优惠政策,还需要国家税务部门的层层审批,这将耗费融资租赁企业人员大量的时间经历。其次,国家在融资租赁和金融租赁的统计口径上也存在一定的差异。依照国家统计局《三次产业划分规定》,金融租赁被划分为:第三产业—j 门:金融业—7120 大类属于金融租赁。而融资租赁为第三产业—l 门:租赁和商务服务业—7310 大类属于机械设备租赁,由此可见两者之间的本质区别。
  2.3 融资租赁和金融租赁所涉及的业务范围存在较大区别
  对于金融租赁公司而言,其业务范围除了银行系之外,还可以从事金融债券的发行、同行业内市场拆借、并允许吸收股东存款等诸多业务,相对于融资租赁公司而言其业务范围比较的广泛,而且限制较少。融资租赁公司的业务范围不仅狭窄还存在诸多的限制条件,例如融资租赁公司仅限于中外合资企业才存在股东借款现象,但是不能和金融租赁公司一样吸收股东存款。其次,不能进入同行间拆解市场。
  2.4 融资租赁和金融租赁公司的租赁标的物的范围不同
  金融租赁公司属于非银行的金融机构,属于放款单位所以其租赁标的物是“固定资产”,而银监会负责审批和监管主要体现在对金融租赁公司经营范围的指导和调整当中。融资租赁公司属于非金融机构借款单位,所以其标的物,都是权责清晰真实存在的并且还能够产生一定的收益权,从某种意义上将这也是一种增加融资租赁的借款金额。因为融资租赁和金融租赁本身是一个借款、一个贷款,所以从二者自身的性质可以明显察觉到两者之间租赁标的物的悬殊差距。
  2.5 融资租赁和金融租赁租赁资产登记方式存在不同
  金融租赁公司因为是放款单位所以对公司名下所租赁的资产,都是在《融资租赁登记公示系统》当中进行登记,便于今后对放款金额的数据参考和租赁资产的回收。而融资租赁公司因为属于借款单位,该公司租赁资产是按照每个季度向《全国融资租赁企业管理信息系统》进行经营数据的传输,以此作为融资租赁的公示登记。这样一来,既能明确融资租赁公司人员对租赁款项的查找,还便于租赁用户的查询,在公示、公开的环境下还不容易出现“暗箱操作”的违法事项, 使得融资租赁公司向透明化、诚信化趋势发展。
  3 结语
  综上所述,通过对融资租赁与金融租赁的比较研究,发现融资租赁和金融租赁两者之间既存在较大的区别也包含一些相同之处。例如,融资租赁和金融租赁在法律定义上以及会计准则以及操作原理相一致,而且随着新时期的发展,融资租赁和金融租赁逐渐借助于互联网进行跨界合作,这对于当前一些中小企业的发展具有非常大的帮助作用。此外,融资租赁和金融租赁还存在较大的差异,从融资租赁和金融租赁两者之间的内在性质以及其监管部门和业务范围中可以看出,融资租赁公司和金融租赁公司在实际的业务开展运营上存在很大的悬殊,鉴于此,还需要根据其各自的遵循的规章制度,进行合理化的规范操作,才能促进双方的共同友好发展。
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